מחשבון מס הכנסה לשכיר 2026

מבוא

מס הכנסה הוא המס המרכזי שמשלמים שכירים בישראל. הוא מחושב לפי שיטת המדרגות המצטברות - ככל שההכנסה גבוהה יותר, האחוז משתלם יותר על חלק ההכנסה הגבוה. ב-2026 חלה רפורמה חשובה: ריווח מדרגות המס של 20% ו-31%, מה שמיטיב במיוחד עם השכבה הבינונית-גבוהה.

מדרגות המס 2026

מערכת המס בישראל בנויה על שבע מדרגות מצטברות. שיעור המס בכל מדרגה חל רק על חלק ההכנסה שבטווח אותה מדרגה:

• 10% - עד 7,010 ₪/חודש (84,120 שנתי)
• 14% - 7,011 - 10,060 ₪/חודש
• 20% - 10,061 - 19,000 ₪/חודש (הורחב ב-2026)
• 31% - 19,001 - 25,100 ₪/חודש (הורחב ב-2026)
• 35% - 25,101 - 46,690 ₪/חודש
• 47% - 46,691 - 60,130 ₪/חודש
• 50% - מעל 60,130 ₪/חודש (כולל מס יסף 3%)

נקודות זיכוי

נקודת זיכוי היא הנחה ישירה ממס ההכנסה, בערך 242 ₪/חודש או 2,904 ₪/שנה ב-2026.

הזכאות הבסיסית:

• תושב ישראל: 2.25 נקודות (= 544.5 ₪/חודש זיכוי)
• אישה: 2.75 נקודות (= 665.5 ₪/חודש)
• ילדים בני 1-5: 2.5 נקודות לכל ילד
• ילדים בני 6-17: 1 נקודה לכל ילד
• הורה יחיד: +1 נקודה
• חייל משוחרר: +2 נקודות (3 שנים אחרי שחרור)

ביטוח לאומי ובריאות

נוסף על מס הכנסה, מנכים מהשכר דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות. הם מחושבים בשני שיעורים:

• שיעור מופחת - 4.27% על חלק השכר עד 7,522 ₪/חודש (1.04% ב.ל. + 3.23% בריאות)
• שיעור מלא - 12.17% על חלק השכר מ-7,523 ועד 51,910 ₪ (7% ב.ל. + 5.17% בריאות)
• מעל 51,910 ₪/חודש אין ניכוי נוסף

הפרשה לפנסיה

חוק פנסיה חובה מחייב הפקדה ל"קופה פנסיונית" של לפחות 6% ע"י העובד ו-6.5% ע"י המעסיק (שיעורים מינימליים, יכולים להיות גבוהים יותר). ההפקדה הוולונטרית של העובד מקטינה את הברוטו לחישוב מס.

דוגמה מספרית

עובד שכיר עם משכורת חודשית של 15,000 ₪ ו-2.25 נקודות זיכוי:

• מס הכנסה לפני זיכוי: ~2,116 ₪/חודש
• זיכוי 2.25 נקודות: -544.5 ₪
• מס הכנסה נטו: ~1,572 ₪
• ב.ל. + בריאות: ~1,231 ₪
• נטו (לפני פנסיה): ~12,197 ₪