מחשבוני מס הכנסה 2026 — נטו, החזרי מס ונקודות זיכוי

מס הכנסה בישראל הוא מס פרוגרסיבי: ההכנסה מחולקת למדרגות, וכל מדרגה ממוסה בשיעור משלה. ב-2026 המדרגה הראשונה היא 10% על הכנסה חודשית מיגיעה אישית עד 7,010 ₪, המדרגה השנייה 14% עד 10,060 ₪, והשלישית 20% עד 19,000 ₪ בחודש. מעל לכך: 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪, ו-47% עד 60,130 ₪. על החלק שמעל 60,130 ₪ בחודש (721,560 ₪ בשנה) מתווסף מס יסף של 3%, כך שהשיעור השולי המרבי מגיע ל-50%.

חשוב להבין: מי שמרוויח 12,000 ₪ בחודש לא משלם 20% על כל השכר — אלא 10% על החלק הראשון, 14% על החלק שבמדרגה השנייה, ו-20% רק על החלק שמעל 10,060 ₪. בשנת 2026 הורחבו מדרגות ה-20% וה-31%, מה שמקטין את המס למרוויחים בטווחי הביניים לעומת המבנה הקודם.

נקודות זיכוי הן הקלה שמופחתת ישירות מהמס עצמו, לא מההכנסה. ב-2026 כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ בשנה). כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיס, ואישה מקבלת חצי נקודה נוספת. מעבר לכך יש נקודות על ילדים (לפי גיל הילד), על תואר אקדמי, לחיילים משוחררים, לעולים חדשים ולהורים יחידים.

המשמעות המעשית: עובד עם הכנסה נמוכה עשוי לא לשלם מס הכנסה כלל, כי סכום הזיכוי מכסה את כל המס שחושב לו. מנגד, מי שלא דיווח למעסיק על נקודות שמגיעות לו — למשל אחרי לידה או סיום תואר — משלם מס עודף, וזו אחת הסיבות הנפוצות ביותר להחזרי מס.

מס הכנסה מנוכה מהתלוש לפי הנחה שהשכר החודשי יימשך כל השנה. כשהמציאות שונה — עבדתם רק חלק מהשנה, החלפתם מעסיק, עבדתם בשתי עבודות בלי תיאום מס — הניכוי בפועל גבוה מהמס האמיתי, וההפרש מגיע לכם בחזרה. גם תרומות למוסדות מוכרים, הפקדות עצמאיות לפנסיה ונקודות זיכוי שלא נוצלו מזכים בהחזר.

את הבקשה מגישים לרשות המסים באופן עצמאי, וניתן לדרוש החזרים עד שש שנים אחורה. לפני שמתחילים בבירוקרטיה, שווה להריץ את המספרים במחשבון החזר המס ולראות אם יש בכלל על מה לדבר.

השכר הברוטו הוא הסכום שסוכם בחוזה; הנטו הוא מה שנכנס לחשבון הבנק. בין השניים עומדים שלושה ניכויי חובה: מס הכנסה לפי המדרגות (בקיזוז נקודות הזיכוי), דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. על חלק השכר עד 7,522 ₪ בחודש שיעור הביטוח הלאומי והבריאות המשולב הוא 4.27%, ועל החלק שמעליו — 12.17%, עד תקרת הכנסה חייבת של 51,910 ₪ בחודש.

בנוסף לניכויי החובה יורדות מהתלוש הפרשות העובד לפנסיה, ולעיתים גם לקרן השתלמות ולביטוחים נוספים — כך שהפער בין ברוטו לנטו משתנה מעובד לעובד גם באותה רמת שכר. מחשבון שכר נטו ברוטו עושה את כל החישוב הזה בבת אחת.