המדריך המלא לשכר נטו 2026 - מדרגות מס שונות, נטו → ברוטו

תקציר: שנת 2026 הביאה שינויים במדרגות מס הכנסה, בסף נקודות הזיכוי ובדמי ביטוח לאומי. מאמר זה מסביר בדיוק כמה מס תשלמו, מחשב את הנטו שלכם, ואיך עושים את החישוב ההפוך — מנטו לברוטו.

מדרגות מס הכנסה 2026 — הטבלה המעודכנת

| מדרגה | הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור מס | |-------|-------------|--------------|----------| | ראשונה | עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ | 10% | | שנייה | 84,121–120,720 ₪ | 7,011–10,060 ₪ | 14% | | שלישית | 120,721–193,800 ₪ | 10,061–16,150 ₪ | 20% | | רביעית | 193,801–269,280 ₪ | 16,151–22,440 ₪ | 31% | | חמישית | 269,281–560,280 ₪ | 22,441–46,690 ₪ | 35% | | שישית | מעל 560,280 ₪ | מעל 46,690 ₪ | 47% |

שינוי מרכזי 2026: הסף בין המדרגה השנייה לשלישית עלה מ-116,640 ₪ ל-120,720 ₪ — חסכון של ~240 ₪ לאנשים בטווח הזה.

נקודות זיכוי 2026

ערך נקודת זיכוי: 2,904 ₪/שנה (242 ₪/חודש)

| מצב | נקודות | |-----|--------| | כל תושב ישראלי | 2.25 | | גבר נשוי שאשתו לא עובדת | +1.0 | | ילד עד גיל 18 | 2.0 ראשון / 1.5 שני / 1.0 שלישי | | ילד בשנת לידתו | 1.5 נוסף | | אישה (נוסף על בסיס) | +0.5 | | תואר אקדמי ראשון | 1.0 | | תואר שני | 0.5 | | פריפריה | 0.5–1.5 |

דוגמה: גבר נשוי, שני ילדים, תואר ראשון = 2.25 + 1.0 + 2.0 + 1.5 + 1.0 = 7.75 נקודות = 18,706 ₪ זיכוי שנתי (1,559 ₪/חודש)

חישוב נטו מברוטו — 3 דוגמאות מלאות

דוגמה 1: שכר ברוטו 10,000 ₪/חודש

נשוי, ילד אחד, 2.25 + 1.0 + 2.0 = 5.25 נקודות = 1,270 ₪/חודש זיכוי.

מס הכנסה:

7,010 × 10% = 701 ₪
2,990 × 14% = 419 ₪
מס לפני זיכוי: 1,120 ₪
פחות זיכויים: −1,120 ₪ (מינימום 0)
מס הכנסה: 0 ₪

ביטוח לאומי ובריאות (חלק העובד):

5,243 × (0.4% + 3.1%) = 183 ₪
4,757 × (7.0% + 5.0%) = 571 ₪
סה"כ ב.ל. + בריאות: 754 ₪

פנסיה חובה (6% עובד):

10,000 × 6% = 600 ₪ (חיסכון של העובד)

נטו ביד: 10,000 − 0 − 754 − 600 = 8,646 ₪

דוגמה 2: שכר ברוטו 18,000 ₪/חודש

רווקה, ללא ילדים: 2.25 + 0.5 = 2.75 נקודות = 666 ₪/חודש זיכוי.

מס הכנסה:

7,010 × 10%  =    701 ₪
3,050 × 14%  =    427 ₪
7,940 × 20%  =  1,588 ₪
מס ברוטו:        2,716 ₪
פחות זיכויים: −   666 ₪
מס הכנסה:       2,050 ₪

ביטוח לאומי ובריאות:

5,243 × 3.5%  = 183 ₪
12,757 × 12%  = 1,531 ₪
סה"כ:          1,714 ₪

פנסיה (6%): 1,080 ₪

נטו ביד: 18,000 − 2,050 − 1,714 − 1,080 = 13,156 ₪

שיעור מס אפקטיבי: (2,050 + 1,714) / 18,000 = 20.9%

דוגמה 3: שכר ברוטו 35,000 ₪/חודש

גבר נשוי, שני ילדים: 7.75 נקודות = 1,876 ₪/חודש זיכוי.

מס הכנסה:

7,010 × 10%   =   701 ₪
3,050 × 14%   =   427 ₪
6,090 × 20%   = 1,218 ₪
6,290 × 31%   = 1,950 ₪
12,560 × 35%  = 4,396 ₪
מס ברוטו:       8,692 ₪
פחות זיכויים: − 1,876 ₪
מס הכנסה:      6,816 ₪

ביטוח לאומי ובריאות:

5,243 × 3.5%  =   183 ₪
29,757 × 12%  = 3,571 ₪
סה"כ:          3,754 ₪

פנסיה (6%): 2,100 ₪

נטו ביד: 35,000 − 6,816 − 3,754 − 2,100 = 22,330 ₪

שיעור מס אפקטיבי: 30.5%

החישוב ההפוך: נטו → ברוטו

שאלה שנשאלת הרבה: "רוצה לקבל 15,000 ₪ ביד — כמה ברוטו צריך לבקש?"

אין נוסחה ישירה (בגלל שהמס הוא פרוגרסיבי), אבל זה הכלי שעושה זה עבורכם.

אומדן מהיר לטווח 10,000–20,000 ₪ נטו:

| נטו רצוי | ברוטו מוערך | מס אפקטיבי | |----------|------------|------------| | 8,000 ₪ | ~9,700 ₪ | ~17% | | 10,000 ₪ | ~12,200 ₪ | ~18% | | 12,000 ₪ | ~14,800 ₪ | ~19% | | 15,000 ₪ | ~18,900 ₪ | ~21% | | 20,000 ₪ | ~26,000 ₪ | ~23% | | 25,000 ₪ | ~33,500 ₪ | ~25% |

⚠️ מספרים אלה הם לרווק. עם נקודות זיכוי נוספות (ילדים, נישואין), הברוטו הנדרש יהיה נמוך יותר.

תלוש שכר: מה כל שורה אומרת?

צד ניכויים (מה מנכים):

| שורה | הסבר | |------|-------| | מס הכנסה | לפי מדרגות ונקודות זיכוי | | ביטוח לאומי עובד | 3.5%–7% מהשכר | | דמי בריאות | 3.1%–5% מהשכר | | פנסיה עובד | לרוב 6% | | קרן השתלמות עובד | לרוב 2.5% (אם יש) |