מחשבון מקדמות מס לעצמאי 2026
חשב מקדמות מס הכנסה, ב.ל. ומע"מ. תכנן תזרים, בדוק תיאום אמצע שנה, חשב ריבית פיגורים.
עודכן לאחרונה:
פרטי ההכנסה
הכנסה ברוטו פחות הוצאות מוכרות. לא כולל מע"מ.
תושב: 2.25 | אישה: +0.5 | ילד: +1-2.5
ניכויים פנסיוניים
ניכויים אלה מקטינים את ההכנסה החייבת ובכך מפחיתים את מקדמות המס
ניכוי עד 11% מהכנסה (שנתי: 12,000 ₪)
ניכוי עד 4.5% (מקסימום 20,566 ₪/שנה)
מחזור × 18% = 36,000 ₪ (אומדן)
קניות עסקיות × 18% — מקוזז מהעסקאות
מקדמה דו-חודשית
10,982 ₪
6 תשלומים בשנה
סך מקדמות שנתי
65,890 ₪
שיעור מס מצרפי: 20.9%
הפרשה חודשית מומלצת
5,491 ₪
33% מההכנסה החודשית
פירוט שנתי
פר תשלום דו-חודשית
חלוקת המקדמות
המלצות
💡מקדמה דו-חודשית גבוהה - שקול לעבור לחודשי כדי לפזר את התזרים
💡הפרש 33% מחודשי להפרשה: 5,491 ₪/חודש
כתב ויתור
התוצאה המוצגת היא אומדן בלבד, מבוססת על נתונים שהזנת ועל החוק התקף בשנת המס. אין במידע זה משום ייעוץ משפטי, מס או פיננסי. לפני קבלת החלטות חשובות, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עורך דין מוסמך.
מקדמות מס לעצמאי — הסבר מקיף
עצמאי בישראל — בניגוד לשכיר — אחראי לשלם מס מיוזמתו לאורך השנה. המנגנון נקרא "מקדמות מס": תשלומים תקופתיים (חודשיים או דו-חודשיים) על חשבון חבות המס הצפויה.
שלושת רכיבי המקדמה
- מס הכנסה: לפי 7 מדרגות (10%-50%). בנויות על הכנסה חייבת — לאחר ניכוי הוצאות מוכרות, פנסיה, קרן השתלמות ו-52% מביטוח לאומי.
- ביטוח לאומי + בריאות: 6.1% עד 7,522 ₪/חודש, 18% עד 51,910 ₪/חודש. מדווח ומשולם לביטוח הלאומי בנפרד.
- מע"מ (עוסק מורשה): 18% מהמחזור, פחות מע"מ תשומות. מדווח כל חודשיים ב-15 לחודש.
לוח תשלומים
דו-חודשי: תשלום ב-15 למרץ, מאי, יולי, ספטמבר, נובמבר וינואר. חודשי: ב-15 לכל חודש. איחור = הפרשי הצמדה למדד + ריבית 4% לשנה ממועד החיוב (ועלולים לחול קנסות).
ניכויים שמפחיתים את המקדמה
- פנסיה: עד 11% מהכנסה = ניכוי מהכנסה חייבת + זיכוי 35% על החלק הנוסף
- קרן השתלמות: עד 4.5% מהכנסה (מקסימום 20,566 ₪/שנה) = ניכוי + פטור עתידי
- ביטוח לאומי: 52% מסכום הב.ל. ששולם מנוכה מההכנסה החייבת
- הוצאות מוכרות: כלי רכב (45% מההוצאות), ציוד ופחת, טלפון נייד — חלק יחסי לפי שימוש עסקי (נפוץ ~50%), חדר עבודה בבית — חלק יחסי לפי שטח החדר מתוך הדירה. לרשימה המלאה ראו מחשבון הוצאות מוכרות לעצמאי
גמר שנה — טופס 1301
הגשה מקוונת (רוב העצמאים) — עד 31.5 של השנה העוקבת; הגשה ידנית — עד 30.4; מיוצגים — אורכה במסגרת הסדר המייצגים. החישוב הסופי מסכם את כל ההכנסות וההוצאות. הפרש חיובי = החזר מס. הפרש שלילי = תשלום + ריבית. כדאי לוודא שהמקדמות מכסות לפחות 90% מהחבות הצפויה.
טיפים לניהול תזרים
- פתח חשבון נפרד למקדמות — העבר 30% מכל תשלום שמתקבל
- עקוב אחר ההכנסה בפועל כל רבעון — שנה ב-15% מהתכנית? דווח תיאום מקדמות
- שמור קבלות כל תשלום — יידרש לדוח שנתי ולהלוואות עסקיות
- אל תדחה תשלום — ריבית פיגורים ממשיכה לצבור עד יום התשלום
כלים קשורים
- מחשבון ביטוח לאומי לעצמאי — חשב דמי ביטוח לאומי ובריאות לפי הכנסה
- מחשבון מע"מ — הוספה, חילוץ ודוח דו-חודשי לעוסק מורשה
- מחשבון נטו לעצמאי — חשב הכנסה נטו לאחר כל הניכויים
- מחשבון הוצאות מוכרות לעצמאי — בדוק אילו הוצאות מקטינות את ההכנסה החייבת והמקדמה
שאלות נפוצות
עצמאי בישראל אינו מנוכה מס במקור (כמו שכיר). לכן הוא משלם "מקדמות מס" — תשלומים תקופתיים על חשבון חבות המס הצפויה. המקדמות כוללות שלושה רכיבים: מס הכנסה (לפי מדרגות 10%-50%), ביטוח לאומי + בריאות (6.1%-18%), ומע"מ (18% לעוסק מורשה). בסוף השנה מגישים דוח שנתי (טופס 1301) — אם שילמת יותר מדי מקבלים החזר; פחות מדי — תשלום נוסף + ריבית.
מקורות וקישורים רשמיים
אנדרי פלטונוב
רו״ח מוסמך · סמנכ״ל כספים
רואה חשבון מוסמך וסמנכ״ל כספים עם 15+ שנות ניסיון בניהול פיננסי — בענפי הייצור, ההייטק, הקמעונאות, התקשורת והשירותים. מתמחה בניהול כספים והבראת חברות.