מחשבון החזר מס לשכירים לפי טופס 106

מה הסימולטור בודק?

מס הכנסה לשכיר מחושב על בסיס שנתי. לכן מעבר בין מעסיקים, עבודה רק בחלק מהשנה או שינוי בזכאות לנקודות זיכוי יכולים ליצור פער בין המס שנוכה בתלושים לבין החבות השנתית. הסימולטור מחשב את הפער על בסיס הסכומים השנתיים שהוזנו — ולא לפי משכורת חודשית משוערת.

איפה נמצאים הנתונים?

המקור למיפוי הוא עמוד טופס 106 הרשמי של רשות המסים. הקודים הזוגיים קשורים לטורי בני זוג בדוח; בסימולטור מזינים נתונים של אדם אחד בלבד.

טופס 106 נשאר אצלכם. בכל טופס חפשו את סך המשכורת והתשלומים החייבים במס ואת מס ההכנסה שנוכה, והעתיקו את הסכומים השנתיים. מספרי השדות וההסברים מוצגים ליד תיבות ההזנה. כשעבדתם אצל כמה מעסיקים, הוסיפו שורת נתונים לכל מעסיק של אותו אדם ובאותה שנה; אין לערבב כאן את הכנסת בן או בת הזוג. אין להזין שכר נטו, ביטוח לאומי או מס בריאות.

הכנסות חייבות מביטוח לאומי, כגון דמי לידה או דמי אבטלה, מזינים על פי האישור השנתי בשורה נפרדת רק אם הן אינן כלולות כבר ב־106. גם תשלום מילואים שהועבר דרך המעסיק עשוי להיות כלול ב־106: בדקו לפני הוספתו כדי לא לספור אותה הכנסה פעמיים.

נקודות זיכוי והטבות נוספות

במסלול האוטומטי מחושבות נקודות בסיס לתושבי ישראל לאורך השנה ונקודות ילדים להורה נשוי לפי שנת הלידה ושנת המס. מצבים נוספים — למשל הורות יחידנית, שינוי משמורת, הורים מאותו מין, העברת נקודה משנת הלידה, שירות או לימודים — מצריכים הזנת סך נקודות שנבדק עבור אותה שנה. אפשר לבדוק זכאות ב־סימולטור נקודות הזיכוי של רשות המסים. מספר הנקודות הוא הזכאות הכוללת שלכם לאותה שנה, ולא סכום הנקודות שנרשם אצל כל המעסיקים יחד.

מצבים נפוצים שכדאי לבדוק ביחס לנקודות זיכוי

הסימולטור הרגיל אינו מחשב את הזכויות הבאות. את חייל משוחרר, שירות לאומי, תואר ראשון ושני ועולה חדש אפשר לחשב אוטומטית בתחשיב המס המורחב, עם פירוט שורה-שורה. לשאר המצבים חשבו את סך הנקודות לשנה בסימולטור הרשמי והזינו אותו במצב "מספר נקודות כולל שאומת":

• שירות צבאי או לאומי: נקודות זיכוי בתקופה שלאחר השחרור.
• תואר אקדמי או תעודת מקצוע: נקודות בשנה שלאחר סיום הלימודים, בכפוף לסוג התואר.
• עלייה לישראל: נקודות בשנות העלייה הראשונות.
• הורה יחיד, חי בנפרד או הורה לילד עם מוגבלות: נקודות נוספות לפי המצב המשפחתי.
• מגורים ביישוב זכאי: הנחה על המס, הניתנת בנפרד מנקודות הזיכוי ואינה מחושבת כאן.

דוגמה לחישוב החזר מס לפי נתוני 106

דוגמה להמחשה לשנת 2025: הכנסה שנתית שכולה מבוטחת בסך ‏180,000 ‏₪, מס שנוכה בסך ‏20,000 ‏₪, 2.25 נקודות זיכוי והפקדות עובד לפנסיה בסך ‏10,800 ‏₪. בדוגמה אין ילדים, תרומות או ניכויים נוספים. המס לפני הזיכויים הוא ‏25,392 ‏₪, וזיכוי הפנסיה המחושב הוא ‏2,852 ‏₪. חבות המס היא ‏16,006 ‏₪ וההחזר המשוער הוא ‏3,994 ‏₪.

הסכומים בדוגמה מופקים מאותו מנוע חישוב ומעוגלים לשקל בתצוגה. זו אינה הבטחה להחזר או המלצה להגשה.

אילו שנות מס אפשר לבדוק?

המועדים מתייחסים לבקשת החזר לפי הכלל הרגיל ואינם מחליפים בדיקת חובת דיווח או מועד פרטני. בדקו את התנאים ב־שירות החזר המס הרשמי.

איך מחושבים זיכויי פנסיה ותרומות?

זיכוי הפנסיה הרגיל מחושב מהפקדות העובד בפועל ומההכנסה המבוטחת, בכפוף לתקרה של שנת המס. הפקדות מעסיק ופיצויים אינן הפקדות עובד, ואין להוסיפן. אם יש הפקדות פרטיות, שכר שאינו מבוטח או ניכויים מההכנסה, המסלול הידני מאפשר להזין זיכוי פנסיה שנתי שנבדק במקום החישוב האוטומטי. בשדות המתקדמים מזינים סכום ניכוי או זיכוי שכבר חושב, ללא רכיבים שכבר נכללו בנקודות, בזיכוי הפנסיה או בתרומות.

בשדה התרומות מזינים את סך תרומות השנה למוסדות עם אישור לפי סעיף 46. הקוד מחשב את הזיכוי לפי הסף והתקרה של שנת המס. תרומה שנרשמה גם בשכר וגם בקבלה נספרת פעם אחת בלבד. הכלי אינו מנצל אוטומטית יתרות תרומות שהועברו משנים קודמות.

מה ההבדל בין החזר מס לתיאום מס?

הסימולטור הזה בודק שנה שהסתיימה, על פי הכנסות ומס שכבר נוכו. תיאום מס נועד להסדיר ניכוי מס במהלך שנת המס הנוכחית, למשל כשעובדים אצל שני מעסיקים. לשם כך נדרשים נתוני שכר מצטברים ותחזית הכנסות עד סוף השנה, ולא רק טופס 106 של שנה קודמת. את האישור למעסיקים מפיקים ב־שירות תיאום המס המקוון של רשות המסים. תוצאת הסימולטור אינה אישור תיאום מס.

מה עושים אחרי החישוב?

1. משווים מחדש את כל הסכומים לטופסי 106 ולאישורים של אותה שנת מס.
2. מתייעצים עם יועץ מס, רואה חשבון או עורך דין, לפי העניין, לפני החלטה והגשה.
3. מריצים את הנתונים גם בהדמיית המס הרשמית של רשות המסים.
4. מכינים את המסמכים התומכים בכל ניכוי או זיכוי שנדרש.
5. מגישים בקשה דרך שירות טופס 135, אם המקרה מתאים למסלול המקוצר.

אפשר לקרוא גם את המדריך להגשת בקשה להחזר מס ואת המדריך לקריאת תלוש שכר.

לבדיקת ההנחות אפשר להיעזר גם ב־מדריך נקודות הזיכוי וב־מחשבון מס הכנסה. כל אחד מהם מתייחס לשנות המס המצוינות בו; אין להעתיק קבועים של השנה הנוכחית לחישוב החזר היסטורי.