טופס 106: איך מקבלים, בודקים ומשתמשים באישור

מהו טופס 106 ומה הוא מאפשר לבדוק?

רשות המסים מתארת את טופס 106 כאישור שמרכז את נתוני המשכורת וניכויי המס בשנת המס. הוא כולל בין היתר חודשי עבודה, הפקדות העובד והמעסיק לקצבה ונתוני נקודות זיכוי. המעסיק הוא שמנפיק אותו. מדובר באישור על הנתונים שנרשמו אצל המעסיק, ולא בתוצאה של בדיקת מס אישית מטעם הרשות.

מבחינה מעשית, התלושים עוזרים להבין מה קרה במהלך העבודה, והאישור השנתי מסייע לרכז את המידע עבור הבדיקה או הגוף שביקש אותו. כדאי לקרוא אותו כשיש לידכם את מסמכי השכר, ולא לנסות לזכור את הנתונים. אם מטרתכם היא להבין את מבנה התלוש, יש באתר מדריך נפרד לכך; כאן המיקוד הוא באישור ובשימוש במסמך.

מקור רשמי: רשות המסים: אישור על משכורת וניכוי מס, טופס 106.

ממי מבקשים את הטופס ואיך מנהלים את האיסוף?

פנו למחלקת השכר או לגורם המטפל במסמכי עובדים אצל המעסיק הרלוונטי. ציינו את שנת המס המבוקשת ואת פרטי הזיהוי הנדרשים בערוץ המקובל אצל המעסיק. שאלו אם המסמך זמין במערכת העובדים או נשלח בדרך אחרת. אין להניח שאופן קבלת הטופס אצל מעסיק קודם זהה לאופן הקבלה במקום העבודה הנוכחי.

הכינו רשימת מעסיקים ותקופות עבודה על סמך המסמכים שבידיכם. ליד כל מעסיק סמנו אם האישור התקבל, אם הוא קריא ואם פרטי השנה והזהות תואמים. כשאין גישה למערכת של מעסיק קודם, בקשו חלופה לקבלת מסמכי השכר ושמרו את ההתכתבות. פעולה מסודרת כזאת מונעת מצב שבו מתברר שחסר אישור רק באמצע מילוי הבקשה.

לפי דף השירות העדכני של רשות המסים, המעסיקים מחויבים למסור את הטופס המלא עד 31 במרץ בשנה שלאחר שנת המס. תקנה 13(א) מוסיפה שכאשר העובד חדל להיות מועסק, המסירה היא ביום שבו חדל להיות מועסק, לפי העניין. אם המעסיק אינו משיב או אם יש קושי לזהות מי מחזיק ברישומים, פנו לרשות המסים או לבעל מקצוע עם פרטי המקרה. אל תיצרו מסמך שנראה כמו אישור מעסיק מתוך חיבור עצמי של תלושים.

מקור רשמי: רשות המסים: אישור על משכורת וניכוי מס, טופס 106.

קוראים את השדות לפני שמעבירים מספרים

התחילו בשם העובד, במספר הזהות, בשם המעסיק ובשנת המס. אחר כך עברו לחודשי העבודה ולנתוני השכר והמס. הטופס הרשמי מפריד בין שדות שונים, ובהם תשלומים והפקדות, ולכן חשוב לקרוא את תיאור השדה ולא לזהות אותו רק לפי המיקום בדף. גרסת מערכת השכר של המעסיק עשויה להיראות אחרת מהטופס הריק באתר הרשות.

בנו רשימת בדיקה קצרה: לאיזה נושא מתייחס השדה, מאיזה מסמך אפשר לברר אותו, והאם נותרה שאלה. הפרידו בין שכר שנרשם, מס שנוכה ונתוני הפקדות. אם אינכם מבינים קוד או כותרת, בקשו הסבר מחשבות השכר לפני ההזנה במערכת אחרת. התאמה בין תיאורי השדות חשובה יותר מהדמיון הגרפי בין המסמכים.

צילום חלקי עלול להסתיר כותרת, הערה או המשך של הטופס. שמרו עותק מלא וקריא, כולל עמודי המשך אם ישנם. בהעברה לגורם מטפל בררו מהו ערוץ המסירה המתאים למסמך שמכיל פרטי זיהוי ושכר, וודאו שהקובץ שאתם שולחים אכן שייך לשנה ולמעסיק שביקשו.

מקור רשמי: רשות המסים: טופס 106 הרשמי ופירוט שדותיו (PDF).

איך בודקים פער בין האישור לתלושים?

רכזו את התלושים המתייחסים לעבודה אצל אותו מעסיק ואת מסמכי התיקון שנמסרו לכם. השוו נתונים בעלי אותה משמעות, ולא את ההפקדות בבנק מול כל שדה שנראה כמו הכנסה. התחילו מפרט שאתם מזהים בבירור והתקדמו לשדות האחרים. אם מדובר בהפרש לא מוסבר, סמנו אותו לבדיקה בלי לקבוע מראש איזו גרסה נכונה.

פנייה מועילה לחשבות השכר כוללת את שנת המס, שם השדה, הנתון באישור והמסמכים שמעלים את השאלה. בקשו להבין אילו רישומים נכללו בו והאם יש מסמך נוסף או תיקון שיש להביא בחשבון. ההסבר צריך להתייחס לנתונים שלכם; תשובה כללית כמו כך המערכת מחשבת אינה מאפשרת להשלים את הבירור.

אם התקבלה גרסה מתוקנת, שמרו אותה עם הסבר שמזהה את ההחלפה. בתיק העבודה הפעיל סמנו מהו הקובץ העדכני, כדי שלא תזינו גם את המסמך הישן וגם את החדש. אם כבר מסרתם את הנתונים לרשות או למייצג, עדכנו אותם על השינוי ובדקו מה נדרש לתיקון במסגרת ההליך המסוים.

מכינים תיק מסמכים, בלי להסיק שהטופס מבטיח החזר

בדף הבקשה להחזר מס דורשת רשות המסים אישורי הכנסה מכל המקורות הרלוונטיים, ובהם טופסי 106, וכן מסמכים נוספים בהתאם למקרה. לכן אישור ממעסיק מסוים הוא חלק מתיק הבדיקה. בדקו בדף השירות אילו אישורים נדרשים להכנסות נוספות ולנתונים האישיים שלכם, ואל תסיקו שהמסמך היחיד שבידכם משלים את הבקשה.

לצורך עבודה מסודרת, חלקו את התיק לאישורי שכר, אישורי הכנסות אחרים ומסמכים תומכים. רשמו מה כבר התקבל ומה עדיין חסר. אם בקשה מסוימת אינה מתאימה לנסיבות שלכם או אם קיימת שאלה בדבר חובת דיווח, בררו את מסלול הטיפול מול הרשות או המייצג לפני ההגשה. אין צורך לנחש תנאי זכאות כדי להתחיל לאסוף את התיעוד.

אפשר להשתמש בנתונים לצורך אומדן, אך יש להבחין בין תוצאת סימולציה, הגשת בקשה והחלטת הרשות. הטופס אינו מבטיח החזר ואינו מחליף בדיקה של תמונת ההכנסות והמס המלאה. שמרו את אישור ההגשה וההתכתבות בתיק המתאים כדי שאפשר יהיה לעקוב אחר בקשת השלמה או החלטה.

מקור רשמי: רשות המסים: בקשה להחזר מס ומסמכים לצירוף, טופס 135.

טופס 101 וטופס 106: לאיזו פעולה שייך כל מסמך?

דף השירות של טופס 101 מתאר כרטיס עובד המשמש למסירת פרטים ולבקשות להקלה ולתיאום מס באמצעות המעסיק. טופס 106 מרכז את רישומי השכר והניכויים של שנת המס. כשמבקשים מכם מסמך, בדקו את שמו ואת מטרת הבקשה: הצהרה לצורך טיפול בשכר ואישור על רישומי שכר הם מסמכים שונים.

למשל, אם אתם מתחילים עבודה ומקבלים בקשה למלא כרטיס עובד, שמירת אישור השכר מהמעסיק הקודם אינה משלימה את מילוי ההצהרה. ואם אתם מכינים אישורי הכנסה לבדיקת מס, אל תשלחו במקום האישור עותק של הצהרת הקליטה. במצב לא ברור בקשו מהגורם המטפל לציין את המסמך החסר ואת הפעולה שהוא אמור לתמוך בה.

מקור רשמי: רשות המסים: כרטיס עובד, טופס 101.