האם המעסיק יכול לגבות בחזרה דמי ביטוח ששילם בחל״ת?

לפי שאלת־התשובה הרשמית, הוא רשאי לנכות את דמי הביטוח ששילם מכל סכום שיגיע ממנו לעובד. בבירור תלוש אפשר לבקש לזהות את התקופה והתשלום שאליהם מתייחס הניכוי.

איך מדווחים לביטוח לאומי על יציאה לחל״ת?

דף הרישום מפנה למחלקת ביטוח וגבייה בסניף או לטופס דין וחשבון רב־שנתי, עם אישור מהמעסיק על היציאה לחופשה. מעקב אחר הקליטה הוא חלק מהבדיקה התפעולית.

האם חל״ת מבטיח החזר מס?

לא. נדרשת בדיקת ההכנסות, המס שנוכה והמסמכים לפי מסלול ההגשה. גם תשלומים מביטוח לאומי עשויים להצריך אישורים בתיק בדיקת המס.

חל״ת ומס הכנסה: דמי ביטוח ובדיקת השנה

מתעדים את תקופת החל״ת לפני שבודקים חיובים

נקודת הפתיחה היא אישור מעסיק שמזהה את היציאה לחל״ת ואת התקופה שעליה הוא מדווח. בדף הרישום של ביטוח לאומי נכתב שעובד היוצא לחל״ת חייב להודיע למחלקת ביטוח וגבייה, בסניף או באמצעות טופס דין וחשבון רב־שנתי, ולצרף אישור מעסיק. זהו מסמך לבירור המעמד, לצד מסמכי השכר.

אפשר לנהל רישום של תאריך ההפסקה, הארכה שנמסרה ומועד החזרה בפועל. כאשר התאריכים אצל המעסיק ובאזור האישי אינם תואמים, הבירור צריך לזהות מה דווח ומה עוד נדרש לעדכון. אישור שנשמר אצל העובד אינו כשלעצמו הוכחה שהדיווח הנדרש נקלט במערכת הרשות.

מקור רשמי: [2]

החודשים הקלנדריים המלאים הראשונים: מי משלם?

דף התשלום הרשמי למעסיקים מציין שהדיווח והתשלום במסלול חל״ת הם עבור שני החודשים הקלנדריים המלאים הראשונים בלבד. חודש יציאה או חזרה חלקי אינו נספר כחודש מלא לעניין זה; למשל, בחל״ת מ־15 במרץ עד 4 במאי, החוזר הרשמי מדגים חיוב מעסיק עבור אפריל בלבד. המסלול מותנה גם בכך שהמבוטח אינו עובד באותו זמן אצל מעסיק אחר ואינו עצמאי.

ביטוח לאומי מציין גם שהמעסיק רשאי לנכות את דמי הביטוח ששילם מכל סכום שיגיע ממנו לעובד. כאשר מופיע ניכוי כזה בתלוש החזרה, הבירור התפעולי הוא לאיזו תקופה הוא מתייחס ואילו תשלומים בוצעו. פירוט בכתב מאפשר להבחין בין חיוב בגין החל״ת לבין הניכויים המתייחסים לשכר העבודה הנוכחי.

מקור רשמי: [1] · [3] · [8]

לאחר שני חודשים קלנדריים מלאים בודקים את המעמד

לפי דף התשלום והחוזר, לאחר שני החודשים הקלנדריים המלאים שבאחריות המעסיק העובדים נדרשים להירשם בביטוח לאומי ולטפל בתשלום בעצמם. שאלת־התשובה הרשמית מסייגת את התשלום המזערי בהעדר הכנסות שלא מעבודה ובהעדר עבודה עצמאית. משום כך אין כאן סכום אחיד לכל מי שנמצא בחל״ת.

אפשר להשוות את החיובים באזור האישי לאישור החל״ת ולתשובות שהתקבלו מהמעסיק. כאשר מתקבלת דרישה שאינה מובנת, פנייה מועילה מציגה את התקופה, המעמד המדווח ומסמכי ההכנסה. אין להסיק מהעדר תלוש שאין חיוב, או מהעדר דרישת תשלום שהמעמד עודכן. את התוצאה בודקים לפי הרישום וההחלטה של ביטוח לאומי.

מקור רשמי: [1] · [3] · [8]

דמי אבטלה הם בדיקה נפרדת מהשכר ומהגבייה

ביטוח לאומי מציין בדף סכום הקצבה שמדמי אבטלה מנוכה מס הכנסה במקור, וכן מנוכים דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות לפי הכללים המפורטים שם. לכן קבלת קצבה, כאשר אושרה, מוסיפה מסמך הכנסה וניכויים לתיק. אין להסיק מהכותרת חופשה ללא תשלום שכל התקבולים בתקופה פטורים ממס.

העמוד אינו מפרט תנאי זכאות לדמי אבטלה ואינו קובע אם מתקיים הסדר מיוחד בתקופה מסוימת. הבדיקה המעשית מפרידה בין אישור התביעה, פירוט התשלום והניכויים, וחיובים שמופיעים במחלקת הגבייה. אם קיימת שאלה על היחס ביניהם, מציגים לביטוח לאומי את המסמכים יחד ומבקשים הסבר למקרה, בלי לחשב קיזוז עצמאי.

מקור רשמי: [4]

הפסקת הכנסה עשויה להצדיק בדיקת ניכוי מס

תקנה 9 לתקנות ניכוי ממשכורת מזכירה נקודות זיכוי שלא ניתנו עקב העדר הכנסה בחלק משנת המס. תקנה 10 מאפשרת הוראות להתאמת ניכוי כאשר נוצר או עלול להיווצר עודף או חסר. זהו בסיס לבירור, ולא הבטחה שהפסקת העבודה תייצר החזר. יש לבחון גם תקבולים אחרים שהתקבלו בתקופה.

לבדיקה במהלך השנה קיים שירות תיאום המס של רשות המסים, הכולל בקשות להקלה בחישוב. מרכזים את ההכנסות והאישורים הנדרשים, ובודקים התאמה למסלול הרשמי. כאשר חוזרים לשכר עבודה, אפשר לברר איזה אישור נמצא אצל המעסיק ואילו נתונים שימשו לחישוב. תלוש החזרה לבדו אינו מסכם את כל ההכנסות בשנת המס.

מקור רשמי: [7] · [6]

בחזרה לעבודה מחברים את המסמכים לתמונה שנתית

בתיק הבדיקה ניתן להחזיק את אישור החל״ת, מסמכי החזרה, תלושי השכר, אישורי התשלומים מביטוח לאומי והתכתבות בנושא הגבייה. לצורך בקשת החזר מס, דף השירות דורש אישורי הכנסה מכל המקורות הרלוונטיים, ובהם טופסי 106 ואישורים על דמי אבטלה ותקבולים נוספים. רשימת המסמכים נקבעת לפי הנסיבות וההליך.

אפשר להכין רשימת חוסרים לפי הגוף שמנפיק כל אישור, ולברר פער לפני העברת התיק לבדיקה. המטרה היא למנוע השמטה או ספירה כפולה של תקבול. זכאות להחזר, חובת דיווח וסכום לתשלום נבדקים על סמך הנתונים המלאים. סימולציה באתר יכולה לסייע בהבנת התמונה, אך אינה החלטה של רשות המסים.

מקור רשמי: [5]

חל״ת ומס הכנסה: דמי ביטוח ובדיקת השנה

האם הפסקת השכר מפסיקה גם את דמי הביטוח?

מתעדים את תקופת החל״ת לפני שבודקים חיובים

החודשים הקלנדריים המלאים הראשונים: מי משלם?

לאחר שני חודשים קלנדריים מלאים בודקים את המעמד

דמי אבטלה הם בדיקה נפרדת מהשכר ומהגבייה

הפסקת הכנסה עשויה להצדיק בדיקת ניכוי מס

בחזרה לעבודה מחברים את המסמכים לתמונה שנתית

שאלות נפוצות

מקורות רשמיים

האם הפסקת השכר מפסיקה גם את דמי הביטוח?

מתעדים את תקופת החל״ת לפני שבודקים חיובים

החודשים הקלנדריים המלאים הראשונים: מי משלם?

לאחר שני חודשים קלנדריים מלאים בודקים את המעמד

דמי אבטלה הם בדיקה נפרדת מהשכר ומהגבייה

הפסקת הכנסה עשויה להצדיק בדיקת ניכוי מס

בחזרה לעבודה מחברים את המסמכים לתמונה שנתית

מדריכים וכלים להמשך בדיקה

שאלות נפוצות

מקורות רשמיים