איך בודקים מס על השקעות?
שיעור המס ובסיס החישוב תלויים בסוג נייר הערך, בסוג ההכנסה, בהצמדה, במעמד המשקיע ובנסיבות נוספות. אין שיעור אחיד שאפשר להחיל על כל מניה, אג״ח, פיקדון או דיבידנד. גם מס יסף וקיזוז הפסדים נבדקים מול כלל נתוני שנת המס.
מה להכין לבדיקה?
- דוח פעולות ואישור ניכוי מס במקור מהבנק או מהברוקר, לרבות עסקאות בחו״ל.
- סוג ההכנסה: רווח ממכירה, ריבית או דיבידנד, וסוג הנייר או המוצר.
- עלות רכישה, תמורה, תאריכים, עמלות, הצמדה ומטבע לפי המסמכים.
- הפסדים בני קיזוז, הכנסות אחרות ונתונים שעשויים להשפיע על מס יסף.
ניכוי במקור ודיווח
ניכוי מס במקור אינו תשובה אוטומטית לשאלת חובת הדיווח או לסכום המס הסופי. בדקו אם כל הפעולות נכללות באישורים ואם יש עסקאות שלא נוכה מהן מס, הפסדים מועברים או הכנסות מחו״ל. טופסי הדוח השנתי של רשות המסים מבחינים בין סוגי עסקאות ושיעורי מס. אם הנתונים מורכבים, בדקו אותם עם איש מקצוע.
לפני מימוש הפסד לצורך קיזוז, בדקו את כללי הקיזוז והדיווח הרלוונטיים למועד העסקה ולהכנסה שכנגדה מבקשים לקזז. אין להסיק מהפסד ״על הנייר״ שהוא כבר זמין לקיזוז.
מקורות רשמיים
רשות המסים — דוח שנתי ונספחי רווח הון מניירות ערך ↗