פטור ממס על פנסיה ב־2026: קצבה מזכה וקיבוע זכויות

על איזו קצבה מדברים?

טופס 161ד של רשות המסים מגדיר קצבה מזכה לצורך הבקשה, ובה קצבה מקרן פנסיה, קופת גמל, חברת ביטוח או מעסיק לשעבר, וכן קצבת אובדן כושר עבודה; קצבת שאירים וקצבה מוכרת מוחרגות מהגדרה זו. הבקשה מיועדת למי שהגיע לגיל הזכאות לאחר 1.1.2012, בכפוף להוראות הטופס. אין להחיל את נתוני העמוד על כל תשלום שכותרתו פנסיה.

התחילו מזיהוי התשלום בתלוש ובאישור המשלם. רשמו את שם הגוף, סוג הקצבה ותאריך המסמך, ושמרו את המקור לצד הריכוז האישי. אם סוג ההכנסה אינו ברור, הציגו את המסמך לבעל המקצוע לפני ניסיון לחשב פטור. כך אפשר לברר את השאלה המדויקת בלי להסתמך על הכינוי שבו משתמשים בשיחה עם המעסיק או עם הגוף המשלם.

גיל הזכאות לצורכי מס

לפי הגדרת גיל הזכאות במדריך רשות המסים ל־2026, בודקים את המאוחר מבין מועד ההגעה לגיל הפרישה ומועד קבלת קצבה מזכה לראשונה. לעניין זה גיל פרישה עשוי לכלול גם פרישה מוקדמת מחמת נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר, שנקבעה לפי סעיף 9(5)(א) לפקודה או לפי התקנות מכוח סעיף 9(5)(ב); עצם קבלת קצבת נכות או הפסקת עבודה אינה מספיקה בלי הקביעה המתאימה. לבירור גיל הפרישה הרגיל קראו את מדריך גיל הפרישה. כאן התמקדו בתיעוד תאריך הלידה, מועד תחילת הקצבה, אישור המשלם והחלטת הנכות, אם רלוונטית. כאשר קיימים מסמכים עם מועדים שונים, בקשו הסבר לפער לפני מילוי הבקשה.

התקרה הכללית לעומת הפטור האישי

נתוני רשות המסים לשנת המס 2026 מוצגים להלן. השיעור מתייחס לתקרת הקצבה המזכה; אין להכפיל בו אוטומטית את מלוא הקצבה האישית. הטבלה מציגה את המסגרת המרבית, ואינה מחשבון מס או אישור זכאות.

מענקי עבר והיוון: מה להביא לבדיקה?

מדריך קיבוע הזכויות לשנת 2026 מסביר שמענקי פרישה פטורים שנכללים בחישוב עשויים להפחית את הפטור על הקצבה. קיימים בו גם חריגים, ולכן אין להניח שכל מענק משפיע באותה דרך. אספו אישורי מענקים ובחירות קודמות. לבירור סיום עבודה וטופס המעסיק הפנו למדריך פיצויי הפיטורים; עמוד זה עוסק בפטור הקצבה.

בפרק ההיוון במדריך מוסבר גם שהיוון בפטור משתמש בסל הפטור ועשוי להפחית את הפטור החודשי. בפרק ההצהרות נקבע שלאחר 90 יום מקבלת הפטור על הקצבה לראשונה לא ניתן לשנות את ההחלטה ביחס להיוון קצבה מזכה בפטור ממס. בקשו הסבר אישי לפני חתימה; אין להסיק מכאן שכל שינוי אחר בבקשה כפוף לאותו כלל.

מארגנים את המסמכים לפני הגשה

טופס 161ד מבקש פרטי משלמי קצבה ותלוש אחרון מכל משלם, ומפנה לצירוף טופסי 161 ביחס לתקופות העבודה. הוא כולל גם בירור עבודה לאחר גיל הזכאות, מענקים והיוון. הנחיות 2026 מונות בנוסף פרטי הכנסות נוספות ומסמכים שיידרשו לפי העניין. זוהי נקודת מוצא לאיסוף, ולא קביעה שהתיק האישי שלכם שלם.

הכינו רשימה עם שם המסמך, הגוף שהפיק אותו, התקופה המתוארת והשאלה שטרם נפתרה. אם מסמך חסר, סמנו אותו כחסר ובקשו העתק מהגורם המתאים; אל תמלאו סכום משוער כאילו התקבל אישור. בפגישה עברו על המקורות עצמם, ולא רק על טבלה שסיכמתם. הפרידו ברישום בין נתון שאושר לבין תשובה שעדיין ממתינה לבירור.

לצד כל שאלה רשמו גם איזה מסמך יאפשר להשיב עליה: אישור מהמשלם, מסמך מהמעסיק הקודם או החלטת רשות המסים. בקשו שבסיום הפגישה יהיה ברור מה נבדק, מה חסר ומי מטפל בהשלמה. כשמקבלים תשובה, שמרו אותה עם השאלה המקורית כדי שאפשר יהיה לעקוב אחר הבירור גם בפגישה הבאה.

כבר יש אישור? בודקים את היישום

ההנחיות למשלמי הקצבאות ל־2026 מבחינות בין מצבים של מידע מרשות המסים, תיאום מס ואישור קיבוע קיים. הן מפרטות גם מסלולים לבדיקת הפטור הנוסף בלבד. קבלת פטור נוסף אינה כשלעצמה הוכחה שנבחן מלוא הפטור. בקשו מהמשלם לזהות איזה אישור מיושם ולאיזו שנת מס, והציגו פער לבעל המקצוע.

לצורך תכנון הכנסות בפרישה, שמרו בנפרד את הקצבה ברוטו, נתון הפטור והניכוי בפועל. ציינו מאיזה תלוש נלקח כל נתון. אם התקבל אישור חדש, השוו את פרטיו למסמך הקודם ושאלו מה עוד דרוש ליישום. אפשר לחזור למדריך הפנסיה לבדיקת הדוח; החלטת המס עצמה דורשת בחינה מקצועית של המקרה.