מחשבון שכיר + עצמאי 2026
משרה כשכיר וגם עסק או פרילנס בצד? בדוק כמה מס וביטוח לאומי משלמים על ההכנסה הצדדית, ומה נשאר נטו ביד.
עודכן לאחרונה:
פרטים
הברוטו מתלוש המשכורת — לפני ניכויי מס וב.ל.
המחזור מהעסק בשנה, פחות הוצאות מוכרות (ללא מע"מ)
תושב/ת = 2.25; הנקודות מנוצלות פעם אחת על כלל ההכנסה
💰 נטו מההכנסה הצדדית — שנתי
37,621 ₪
3,135 ₪ בחודש בממוצע
📊 מדרגה שולית אפקטיבית
37.3%
מס + ב.ל. על ההכנסה הצדדית
פירוט שנתי — ההכנסה הצדדית
מס הכנסה — תמונה משולבת
ביטוח לאומי — כללי "שכיר וגם עצמאי"
לאן הולך כל ₪ מההכנסה הצדדית
כתב ויתור
התוצאה המוצגת היא אומדן בלבד, מבוססת על נתונים שהזנת ועל החוק התקף בשנת המס. אין במידע זה משום ייעוץ משפטי, מס או פיננסי. לפני קבלת החלטות חשובות, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עורך דין מוסמך.
שכיר וגם עצמאי — איך זה עובד מבחינת מס וביטוח לאומי
הרבה אנשים מחזיקים משרה כשכיר ומפעילים עסק קטן או פרילנס בצד. השאלה המרכזית היא לא "כמה הרווחתי מהעסק" אלא כמה באמת נשאר ביד אחרי מס וביטוח לאומי— וכאן נכנס עיקרון שמפתיע רבים: ההכנסה הצדדית כמעט תמיד "יקרה" יותר במס מהשכר הראשון.
מס הכנסה — ההכנסות מצטברות
לצורך מס הכנסה, השכר כשכיר וההכנסה כעצמאי נכנסים יחד לאותו סולם מדרגות. השכר "תופס" קודם את המדרגות הנמוכות, וההכנסה מהעסק יושבת עליו וממוסה במדרגה השולית הגבוהה יותר.
| מצב | מדרגה שולית על ההכנסה הצדדית |
|---|---|
| שכר עד ~7,010 ₪/חודש | ההכנסה הצדדית מתחילה ב-10% ועולה |
| שכר ~10,000–19,000 ₪/חודש | ההכנסה הצדדית כבר ב-20% |
| שכר ~19,000–25,100 ₪/חודש | ההכנסה הצדדית כבר ב-31% |
| שכר מעל ~46,690 ₪/חודש | ההכנסה הצדדית ב-47% ומעלה |
נקודות הזיכוי מנוצלות פעם אחת בלבד על כלל ההכנסה — בדרך כלל הן כבר מקוזזות מול השכר, ולכן אינן מקטינות את המס על ההכנסה הצדדית.
ביטוח לאומי — כלל "השכר קודם"
בביטוח לאומי ההכנסה כשכיר מחושבת ראשונה, ודמי הב.ל. על העצמאות מחושבים על היתרה עד התקרה המשותפת של 51,910 ₪ לחודש. שתי תוצאות חשובות:
- אם השכר מתחת לתקרה — ההכנסה הצדדית חייבת ב.ל. על החלק שעד התקרה (החלק שעד 7,522 ₪ בשיעור מופחת 6.1%, ומעליו 18%).
- אם השכר ≥ 51,910 ₪/חודש — אין חבות ב.ל. נוספת על ההכנסה מהעסק כלל. המנגנון מונע כפל גבייה.
חובות דיווח — מה צריך לעשות
| פעולה | טופס / מועד |
|---|---|
| פתיחת תיק מע.מ | טופס 821 (ללא אגרה) |
| פתיחת תיק מס הכנסה | טופס 5329 |
| פתיחת תיק ביטוח לאומי | טופס בל/6101 |
| תיאום מס | אונליין באתר רשות המסים — בכל תחילת שנה |
| דוח שנתי 2026 (מקוון) | טופס 1301 — עד 31.5.2027 |
| שמירת מסמכים | 7 שנים |
עוסק פטור לצד משרה
עוסק פטור (מחזור עד 122,833 ₪ לשנה) הוא דרך פשוטה להתחיל עסק בצד: אין גביית מע.מ ואין דיווחי מע.מ תקופתיים — רק הצהרה שנתית למע.מ עד 31 בינואר של השנה העוקבת. חשוב להבין: עוסק פטור הוא מעמד של מע.מ בלבד — הוא אינו פוטר ממס הכנסה ולא מביטוח לאומי. כל ההכנסה מהעסק מצטברת לשכר בדיוק כמו אצל עוסק מורשה.
הרוצים להעמיק בהתנהלות פיננסית של עסק עצמאי לצד משרה — ניתן ללמוד את היסודות גם דרך קורס דיגיטלי, אך עבור חישוב נקודתי המחשבון כאן מספק את התמונה המלאה.
כלים קשורים
- מחשבון נטו לעצמאי — כמה נשאר מההכנסה כעצמאי טהור
- מחשבון ביטוח לאומי לעצמאי — דמי ב.ל. ובריאות לפי הכנסה
- מחשבון מקדמות מס לעצמאי — תכנון תזרים מס הכנסה, ב.ל. ומע.מ
שאלות נפוצות
כן, זה חוקי ונפוץ. אפשר לפתוח תיק כעוסק פטור או כעוסק מורשה לצד משרת שכיר רגילה. מבחינת מס הכנסה וביטוח לאומי שתי ההכנסות מצטברות — אבל זו פעולה לגיטימית לחלוטין. הדבר היחיד שכדאי לבדוק הוא הסכם ההעסקה שלך מול המעסיק (סעיף אי-תחרות / היתר עבודה נוספת), שהוא עניין חוזי ולא מס.
מקורות וקישורים רשמיים
אנדריי פ.
רואה חשבון מוסמך
רואה חשבון עם ניסיון של 15+ שנים בתחום המיסוי, זכויות עובדים וייעוץ פיננסי בישראל. מתמחה בליווי שכירים, עצמאיים ועסקים קטנים.