מס יסף 2026: מה צריך לבדוק

מס יסף מחושב על הכנסה חייבת שנתית מעבר לסף שקבוע לשנת המס, ולא על כל שקל מההכנסה. בנוסף למס היסף בשיעור 3%, החל מ־2025 עשוי לחול מס נוסף בשיעור 2% על הכנסה ממקור הוני מעל הסף. סיווג הכנסה, פטורים, ניכויים וסוג העסקה יכולים לשנות את התוצאה.

רשות המסים מפרטת את הכללים בהוראת ביצוע 5/2025 בנושא מס יסף. יש לבדוק את הסף המעודכן ואת הגדרות ההכנסה לשנת 2026 בלוח העזר השנתי של רשות המסים.

הבחנה בין שני רכיבי המס

3% על הכנסה חייבת גבוהה: השיעור חל על חלק ההכנסה החייבת שעולה על הסף השנתי, בכפוף להוראות הדין.
2% נוספים על הכנסה הונית: רכיב נוסף עשוי לחול על חלק ההכנסה ממקור הוני שמעל הסף. אין להסיק שכל הכנסה הונית חייבת אוטומטית ב־5%; צריך לבדוק אילו הכנסות נכללות וכיצד הן מצטרפות להכנסות האחרות.

הכפלת כלל התקבולים בשיעור 3% או 5% אינה חישוב מס יסף. למשל, הכנסה משכורת, דיבידנד, רווח הון ושבח מקרקעין עשויות להיות כפופות לכללים שונים לגבי בסיס המס והעיתוי. גם ההטבה על הפקדה לפנסיה או לקרן השתלמות מוגבלת לתנאים ולתקרות, ולכן אין להניח שכל הפקדה מקטינה את מס היסף במלואה.

נתונים שכדאי להכין

כל מקורות ההכנסה החייבת בשנת המס, כולל מסמכי ניכוי במקור ומכירות נכסים.
פירוט הכנסות ממקור הוני וסיווגן לפי הוראת רשות המסים.
ניכויים, פטורים ופריסות שאושרו או שעשויים להיות רלוונטיים.
המס שכבר נוכה או שולם במהלך השנה.

עם נתונים אלו אפשר לבדוק את המס בדוח השנתי או מול מייצג. המאמר אינו קובע זכאות לפריסה, לפיצול הכנסה בין בני זוג או להטבת מס על הפקדה בלי בדיקת נסיבות העסקה והוראות הדין.

✦ כלי מעשי