מיסוי פיצויי פיטורים: החלטות שצריך לבדוק לפני משיכה

בעת סיום עבודה המעסיק מדווח לרשות המסים על מענקי הפרישה והכספים בקופות במסגרת טופס 161. העובד מתבקש לבחור כיצד לטפל בכספים הזמינים לו. הבחירה תלויה במצבו האישי ועשויה להשפיע גם על מיסוי הקצבה בעתיד.

שלב ראשון: קבלו נתונים מלאים

בקשו מהמעסיק טופס 161, פירוט רכיבי המענק ואישורי יתרה מהקופות. ודאו שתקופת העבודה, המשכורת וסכומי ההפקדות תואמים למסמכים. השירות הרשמי לטופס 161 מסביר את חובת הדיווח, ומדריך הדיווח המקוון לעובד מסביר את תהליך הבחירה.

האפשרויות העיקריות

• משיכת מענק: חלק מהמענק עשוי להיות פטור, והיתרה חייבת במס לפי נתוני העובד וכללי רשות המסים. הפטור אינו מכפלה חופשית של 150% מהשכר, ואין תוספת פטור גורפת מגיל 50.
• רצף קצבה: השארת כספים בקופה לקצבה כפופה לכללים ולבחירה בטופס. משיכה מאוחרת מחייבת בדיקה נוספת.
• רצף פיצויים: דחיית אירוע המס למעבר בין עבודות אפשרית בתנאים המוגדרים על ידי רשות המסים.
• פריסת הכנסה: ניתן להגיש בקשה בטופס 116ג' לגבי חלק חייב של מענק פרישה. מספר השנים ותנאי הפריסה אינם אחידים לכל אדם.

מדריך רשות המסים לפרישה מעבודה מפרט את המסלולים ואת ההשפעה האפשרית של מענק פטור על פטור הקצבה. לפני החלטה בלתי הפיכה, השוו את הצורך בכסף כיום למצב הפנסיוני והמס הצפוי בעתיד בעזרת בעל מקצוע מוסמך.

פיצויים וזכאות אינם אותו נושא

ראשית יש לקבוע כמה פיצויים מגיעים לעובד לפי דיני העבודה וההפקדות בקופה; אחר כך בודקים כיצד ימוסו. משרד העבודה מפרט את תנאי הזכאות, ומדריך הפיצויים באתר מרכז את המסמכים לבדיקה.

עודכן ב־29 בספטמבר 2026.