מס שבח במכירת דירה: בדיקה נכונה לפני עסקה
מס שבח נבחן ביחס למכירת זכות במקרקעין, בהתאם לנתוני העסקה ולדין שחל עליה. מחיר המכירה לבדו אינו מספיק לחישוב. יש לבדוק את שווי הרכישה, מועדי הרכישה והמכירה, הוצאות מותרות, השבח הריאלי, אפשרות לפטור והטבות חישוב לפי נסיבות המוכר והנכס.
פטור דירה יחידה
עצם ההחזקה בדירה אחת אינה מבטיחה פטור. הזכאות תלויה בין היתר בהגדרת דירת מגורים מזכה, בתקופת ההחזקה, בתושבות, בעסקאות קודמות ובתקרת הפטור החלה. גם במכירה מעל תקרה אין להסיק באופן אוטומטי שכל השבח חייב במס.
חישוב לינארי והצמדה
למכירת דירת מגורים מזכה שנרכשה לפני 1 בינואר 2014 עשוי לחול חישוב לינארי מוטב, בכפוף לכללים. לצורך שומה אין להחליף מועדים מדויקים בשנים עגולות, או להשתמש במדד מחירים שנתי משוער במקום במדד הרלוונטי לעסקה. מס יסף, כאשר חל, אינו תוספת אחידה לכל מכירה של אדם שהכנסתו גבוהה.
מה להכין?
- חוזי רכישה ומכירה ומועדי העסקאות המדויקים.
- אסמכתאות להוצאות רכישה, השבחה ומכירה שעשויות להיות מוכרות.
- נתוני בעלות, שימוש בדירה, תושבות ופטורים שנוצלו בעבר.
השירות הרשמי לשומה עצמית של מס שבח מאפשר לחשב שומה במערכת רשות המסים, עם שמירה או בלעדיה. עמוד מס שבח באתר מפנה אליו ישירות. לפני עסקה בעלת השלכה מהותית, בדקו את השומה עם איש מקצוע שמכיר את המסמכים והנסיבות.
אנדרי פלטונוב
רו״ח מוסמך · סמנכ״ל כספים
רואה חשבון מוסמך וסמנכ״ל כספים עם 15+ שנות ניסיון בניהול פיננסי — בענפי הייצור, ההייטק, הקמעונאות, התקשורת והשירותים. מתמחה בניהול כספים והבראת חברות.